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지성공간

포렌식 탐정의 화이트칼라 범죄 제거전략
판매가
수량
저자
최영곤, 지현미
발행일
2016-09-15
ISBN
978-89-254-1092-0(93320)
페이지
352
판형
크라운
국내에서는 화이트칼라 범죄자(white-collar crime)에게 징역 150년의 중형이 선고되었다거나, 횡령된 거액이 제대로 회수되었다는 소식이 이제껏 들린 바 없다. 그렇다면 자금횡령과 분식회계, 폰지방식의 다단계 투자사기, 사이버범죄, 로비성 뇌물 수수, 탈세 등 이러한 불법행위의 억제 및 피해의 최소화 방안은 무엇일까? 본서는 화이트칼라 범죄의 예방·추적조사·적발에 관련된 제반 절차·전략을 포렌식 탐정의 눈을 통해 전개하고 있다.
미국은 국가 안보 차원에서 화이트칼라 범죄를 제거대상 1순위로 정하여, 엄벌에 처하고 있다. 특히 미국연방수사국(FBI)은 2009년 조직 내에 ‘포렌식 탐정(FA: Forensic Accountant)’이라는 명칭의 전문수사지원 직제를 신설하여 화이트칼라 범죄에 강력 대응하고 있다. 포렌식 탐정이란 회계(accounting)를 포함한 다양한 학문적 지식과 실전경험을 갖추고 화이트칼라 범죄의 제거에 역량을 집중하는 포렌식 조사관을 말한다.
본서는 포렌식 탐정을 다룬 국내 최초의 안내서이다. 독자들의 이해를 돕기 위해 관련 70개의 사례·일화·삽화·사진들도 함께 수록하였으며, 최근 국내에서 주요 이슈가 되고 있는 분식회계 사건들에 대한 사례들도 소개하고 있다.
머리말 3

Chapter_ 1 화이트칼라 범죄와의 전쟁 11
제1절 화이트칼라 범죄자와 은행 권총강도의 형량(刑量) 차이 13
제2절 화이트칼라 범죄의 과거와 현재 23
제3절 부정의 유형과 분류 32
제4절 부정의 빙산이론 39
제5절 부정의 예방과 적발 전략 42

Chapter_ 2 범죄의 추적자, 포렌식 탐정 57
제1절 윌슨(IRS 포렌식 탐정)과 알 카포네(시카고 갱단) 59
제2절 포렌식 업무의 개요 64
제3절 포렌식 탐정의 업무영역 67
제4절 포렌식 감사인과 외부감사인의 구분 74
제5절 포렌식 감사의 기능과 요건 78
제6절 포렌식 탐정 양성 프로그램 92

Chapter_ 3 분식회계: 유형·예방·적발 99
제1절 분식회계의 유형과 사례 105
제2절 분식회계에 대한 책임 109
제3절 분식회계, 어떤 처벌을 받나? 112
제4절 외부감사의 주목적 120

Chapter_ 4 횡령: 유형·예방·적발 129
제1절 종업원 부정의 정의와 유형 131
제2절 종업원 부정의 예방·적발 및 감소 방안 141
제3절 현금에 대한 보호와 통제 148

Chapter_ 5 데이터 보안: 위험의 유형,통제 및 감사 159
제1절 시스템의 보안위험 161
제2절 데이터관리와 통제 172
제3절 인터넷 보안사고 176
제4절 사이버 범죄와 포렌식 탐정의 역할 182

Chapter_ 6 포렌식 증거: 유형·조사방법·징후포착 195
제1절 증거의 의의·유형·수집방법 197
제2절 조사 준비 202
제3절 여섯 가지 의문사항 조사 207
제4절 비리발생의 암시 208
제5절 부정의 삼각형 모형 212
제6절 부정의 신호들 217

Chapter_ 7 자산절취행위의 조사 233
제1절 절취부정의 유형 235
제2절 절취, 은닉, 변환행위의 증거원천들 237
제3절 절취행위의 조사절차 238

Chapter_ 8 은닉·변환행위와 문서 증거 251
제1절 부정의 이론적 배경과 삼각형 모형 253
제2절 은닉행위에 대한 증거원천 257
제3절 변환행위에 대한 증거원천 259
제4절 문서 증거의 특성 262
제5절 문서 증거의 입수방안 266

Chapter_ 9 은닉자산 및 탈세소득의 적발전략 277
제1절 자산과 소득의 은닉형태 279
제2절 순자산의 측정법 285
제3절 간접입증법: 탈세소득의 추정방식 294

Chapter_ 10 포렌식 탐정의 재무부정 분석법 303
제1절 재무제표 분석 방법 307
제2절 ZZZZ Best 회사의 사례 318
제3절 분석적 기법의 적용 330

참고문헌 341
찾아보기 344
최영곤
• 계명대학교 경영대학 회계학전공 명예교수
• 연세대학교 경영학(학사·석사·박사)
서울대행정대학원 행정학(석사)
• 공인회계사·세무사
• 경제과학심의회의·체신부·감사원 : 공직
• 계명대학교 경영대학 교수 : 교직
• 미국 University of Rhode Island 교환교수
• Fulbright Scholar : Senior Research Grant
• 행정고시 제19회
• 홍조 근정훈장 수상
• 학교법인 호산교육재단 감사
저서(역서)
세법개론, ISA新회계감사, 기업정보자원의 보호론, 회계정보시스템, 정보시스템, 투자 구매 협상의 심리, 포렌식 부정적발회계론, ISA회계감사, 소비와 투자의 경제심리학, 회계감사, 회계시스템감사, 범죄사정감사론, 판단과 의사결정의 행동회계학, 회계감사이론, 디지털정보의 보안, 회계정보시스템원론, 기초적 감사개념에 관한 보고서, EDP시스템 감사론, 통계적표본 회계감사론.

지현미
• 계명대학교 경영대학 회계학전공 부교수
• 성균관대학교 경영학(학사·석사·박사)
• 공인회계사, 세무사
• KPMG 산동회계법인 감사본부
• 금융감독원 회계제도실
• 증권선물위원회 산하 감리위원회 위원
• 기획재정부 공공기관 경영평가단 위원
• 기획재정부 국가회계제도심의위원회 위원
• 법원행정처 전문심리위원
• 한국공인회계사회 정책자문교수단 자문교수
• 한국공인회계사회 회계연구위원회 위원
• 대구광역시 재난관리기금 운용심의위원회 위원
• 대구광역시 동대구세무서 국세심사위원회 위원
• 대구광역시 지방세심의위원회 위원
• 경상북도 미래경북전략위원회 위원
• 경상북도 토지수용위원회 위원
• 한국회계학회·한국세무학회·한국국제회계학회·대한회계학회 이사
저서(역서)
지금 당장 국제회계기준(IFRS) 공부하라, K-IFRS 회계원리, IFRS 재무제표 분석, 생활 속 회계탐구, K-IFRS 실전중급회계(Ⅰ, Ⅱ), K-IFRS 중급재무회계연습, New ISA를 반영한 알기 쉬운 회계감사.
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